Ghid Complet Contabilitate PFA 2025: Normă de Venit vs. Sistem Real
Ești liber-profesionist, freelancer sau meșter? Felicitări, ești un PFA (Persoană Fizică Autorizată) și faci parte din coloana vertebrală a economiei antreprenoriale din România. Dar odată cu libertatea vine și o responsabilitate care poate părea copleșitoare: contabilitatea PFA. Facturi, registre, declarații, taxe… termeni care pot provoca anxietate oricui nu are o diplomă în economie.
Acest articol este „trusa de prim ajutor” și ghidul tău complet pentru a naviga fără stres prin labirintul fiscal din 2025. Vom demistifica totul, de la diferența fundamentală dintre „normă de venit” și „sistem real”, la obligațiile tale concrete și, cel mai important, cum poți gestiona totul simplu și digital, fără a avea nevoie de un contabil dedicat. Să aducem claritate! 💡
Prima Decizie Strategică: Normă de Venit sau Sistem Real?
Aceasta este cea mai importantă alegere pe care o faci la înființarea PFA-ului și care îți va determina modul de taxare. Să le luăm pe rând.
1. Contabilitate PFA la Normă de Venit
Imaginează-ți norma de venit ca pe un „abonament fix”. Statul stabilește anual o sumă fixă (norma) pentru anumite coduri CAEN (activități), în funcție de județ. Tu vei plăti impozit și taxe calculate la această sumă, indiferent cât încasezi efectiv, cu condiția să nu depășești plafonul de 25.000 de euro pe an.
- ✅ Avantaje: Contabilitate extrem de simplă. Nu te interesează cheltuielile deductibile. Plătești taxe fixe și predictibile.
- ❌ Dezavantaje: Dacă încasezi mai puțin decât norma, tot la valoarea normei plătești taxe. Dacă ai cheltuieli mari de operare, nu le poți deduce.
2. Contabilitate PFA în Sistem Real
Acesta este modelul clasic: plătești taxe la profitul real. Profitul se calculează simplu: Venituri Încasate – Cheltuieli Deductibile. Contabilitatea se ține în partidă simplă.
- ✅ Avantaje: Plătești taxe exact la cât câștigi. Poți deduce o gamă largă de cheltuieli (chirie, utilități, combustibil, echipamente, publicitate etc.), scăzând astfel suma impozabilă.
- ❌ Dezavantaje: Necesită o evidență riguroasă a tuturor încasărilor și cheltuielilor. Este puțin mai complexă.
Obligațiile Tale Concrete: Ce Trebuie să Faci Neapărat?
Indiferent de sistemul ales, există câteva obligații de bază:
- Ținerea Registrelor Contabile: Cel mai important este Jurnalul de Încasări și Plăți și Registrul-inventar. Aici trebuie să înregistrezi cronologic toate tranzacțiile.
- Depunerea Declarației Unice: Acesta este documentul tău esențial. Se depune o dată pe an (termenul general este 25 mai) și prin ea îți declari veniturile estimate pentru anul în curs și cele realizate în anul anterior, stabilind taxele datorate.
- Plata Taxelor: Pe baza Declarației Unice, vei plăti:
- 💰 Impozit pe venit: 10% (calculat la normă sau la profitul net).
- ❤️ CASS (Sănătate): 10%, dacă depășești anumite plafoane anuale (6, 12 sau 24 de salarii minime brute).
- 👴 CAS (Pensie): 25%, obligatoriu dacă depășești plafonul de 12 salarii minime, opțional sub acest prag.
🔥 Simplifică-ți Contabilitatea Acum!
Gestionează-ți PFA-ul fără stres și fără grija amenzilor. Generează automat registrele, completează Declarația Unică în câteva minute și emite facturi direct de pe telefon cu ajutorul ContApp, platforma creată special pentru tine!
➡️ Testează ContApp Gratuit și Preia Controlul!
⚠️ Greșeală de Evitat: Amestecarea banilor personali cu cei ai PFA-ului
Chiar dacă ești o singură persoană, PFA-ul este o entitate separată. Este esențial să ai un cont bancar dedicat pentru activitatea PFA-ului. Acest lucru simplifică enorm evidența, te ajută să urmărești corect încasările și cheltuielile și este o practică financiară sănătoasă care te va scuti de multe bătăi de cap.
Întrebări Frecvente (FAQ) despre Contabilitate PFA 🤔
Am nevoie neapărat de un contabil pentru PFA?
Nu este obligatoriu prin lege. Contabilitatea în partidă simplă este concepută pentru a putea fi gestionată chiar de către titularul PFA. Folosind o platformă digitală modernă, precum ContApp, procesul devine extrem de simplu: emiți facturi, înregistrezi cheltuieli, iar registrele și declarațiile se generează automat.
Ce înseamnă „cheltuială deductibilă”?
O cheltuială deductibilă este orice cheltuială pe care o faci în scopul direct al desfășurării activității tale economice. Exemple: chiria biroului, abonamentul de telefon, laptopul de lucru, costurile de publicitate, benzina pentru deplasări în interes de serviciu. Acestea îți scad profitul și, implicit, impozitul de plată.
Plafoanele pentru CAS și CASS se schimbă?
Da. Plafoanele de 6, 12 și 24 de salarii minime brute pe economie se recalculează în fiecare an în funcție de valoarea salariului minim. Este important să verifici aceste praguri la începutul fiecărui an fiscal pentru a estima corect taxele în Declarația Unică.
Concluzie: Contabilitatea PFA nu trebuie să fie un coșmar ✨
A fi PFA înseamnă libertate și autonomie. Nu lăsa birocrația să îți umbrească acest vis. Cu o înțelegere clară a principiilor de bază și cu instrumentele potrivite, procesul de contabilitate PFA devine o sarcină administrativă simplă, nu o sursă de stres.
Fie că alegi norma de venit pentru simplitate sau sistemul real pentru flexibilitate, soluțiile digitale moderne sunt aici pentru a-ți face viața mai ușoară. Preia controlul asupra finanțelor tale și concentrează-te pe ceea ce faci cel mai bine: să crești afacerea ta.
💬 Părerea ta contează! Care este cea mai mare provocare pe care o întâmpini în gestionarea PFA-ului tău? Lasă un comentariu mai jos!
🔗 Consideri acest articol util? Distribuie-l unui prieten freelancer sau PFA-ist care are nevoie de puțină claritate în finanțele sale!
Articol preluat de pe catalogdeafaceri.ro.